Cuentas financieras y moneda extranjera I El disponible

La Tesoreria

Valoración del disponible de la empresa

Subgrupo (57). Tesorería

En el PGC no existe expresamente una Norma de Valoración que establezca explícitamente el criterio para valorar el disponible de la empresa. No obstante, de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados, el criterio de valoración es el valor nominal.

Reglas prácticas para la valoración del efectivo en caja o bancos

1º Sólo deben figurar dentro de las diferentes cuentas del subgrupo (57) el propio dinero o medios fácilmente transformables en él

2º No se computarán como cobros el efectivo recibido con posterioridad al cierre

3º Los talones expedidos a favor de proveedores y otros acreedores, pero no presentados antes del cierre del ejercicio no deben computarse como pagos realizados

4º Los talones bancarios entregados a terceros y no cobrados indefinidamente deben figurar como pago eliminado

5º Los descubiertos en cuenta, si su importe es significativo, deben figurar como créditos concedidos en el pasivo de balance

6º Los saldos disponibles en cuentas de crédito no deberán figurar en tesorería