Práctica con asientos...

Asientos para practicar con Contaplus Elite
Prof. Alfonso López Viñegla ©c1 este

LA EMPRESA A CREAR ES: TUAPELLIDO04 (cód. 71)

NOTA: el número de cuenta es el de color rojo, no indicándose cuando ya se ha utilizado alguna vez.
Fecha inicio: 01/01/04 Fecha límite acceso contable: 01/01/04

IMPORTANTE: al crear la empresa, en la pestaña "opciones de empresa", colocaremos en:
Nº máximo de asientos en la sesión para paso al maestro: 15

1.- (1-enero-2004) Apertura:
432.000 S.S. c/empresa (642)
1.440.000 Sueldos y Salarios (640)
5.970.800 Compras de mercaderías (600)
800.000 Equipos p.p. información (227)
250.000 Gastos de constitución (200)
5.400.000 Construcciones (221)
600.000 Terrenos y b. naturales (220)
900.000 Elementos de Transporte (228)
1.000.000 Clientes (430)
4.000.000 Mercaderías (300)
287.200 Banco c/c (572)
420.000 I.F.P. en capital (250)
500.000 Propiedad industrial (212)

 a

Capital Social (100) 5.000.000
Reserva Legal (112) 800.000
Deudas a LP (171) 3.000.000
Proveedores (400) 300.000
Pérdidas y Ganancias (129) 1.000.000
 A.Acumulada I.T.M. (282) 1.320.000
Organismos S.S. acreedores (476) 57.600
H.P. acreedora por IRPF (4751) 48.000
H.P. acreedora por IVA (4750) 147.200
Acreedores por intereses (419) 62.500
A.Acumulada I.T.I. (281) 225.000
Provis. deprec. mercaderías (390) 300.000
Ventas de mercaderías (700) 9.739.700

 

2.- (10-octubre-2004) Compra de Acciones con cotización oficial:
200.000 I.F.P. en Capital

 a

 Banco c/c 200.000

 

3,4 y 5.- (30-octubre/30-noviembre/30diciembre de 2004) Nóminas:
160.000 Sueldos y Salarios
48.000 S.S. c/empresa

 a

 Organismos S.S. acreedores 57.600
 H.P. acreedora por IRPF 16.000
Banco c/c 134.400

 

6.- (15-octubre-2004) Reparto de resultados de 2003:
1.000.000 Pérdidas y Ganancias

 a

 Reserva Legal 100.000
 Reserva Estatutaria (116) 400.000
Banco c/c 500.000

 

7.- (15-octubre-2004) Pago intereses de deuda LP:
237.500 Intereses Deudas a LP (662)
62.500 Acreedores por intereses

 a

Banco c/c 300.000

 

8 y 9.- (1-noviembre-2004) Compras de mercaderías y rappel:
RECORDAMOS...la codificación de la cuenta de IVA --> 4720016
2.950.000 Compras de mercaderías
472.000 H.P. IVA soportado (16%)

 a

Proveedores 3.306.000
Banco c/c 116.000

139.200 Proveedores

 a

Rappels s/compras (609) 120.000
H.P. IVA soportado (16%) 19.200

 

10.- (15-noviembre-2004) Emisión empréstito:
5.000.000 Banco c/c

 a

 Obligaciones y bonos (150) 5.000.000

 

11 y 12.- (1-diciembre-2004) Enajenación Inmovilizado:
247.500 Dotación A.I.T. Material (682)

 a

 A.Acumulada I.T.M. 247.500

Debe observarse que el IVA es sobre una Base imponible de 10 mll., precio de venta del inmovilizado.
1.057.500 A.Acumulada I.T.M.
11.600.000 Banco c/c

 a

Construcciones 5.400.000
Terrenos y b. naturales 600.000
H.P. IVA repercutido (16%) 1.600.000
Bº proced. Inm. Mat. (771) 5.057.500

 

13.- (15-diciembre-2004) Cancelación deuda a LP:
3.000.000 Deudas a LP

 a

 Banco c/c 3.000.000

 

14, 15, 16 y 17.- (20-diciembre-2004) Clientes dudoso cobro y provisión insolvencias:
1.000.000 Clientes dudoso cobro (435)

 a

 Clientes 1.000.000

1.000.000 Dot. prov. insolvencias (694)

 a

 Provisión insolvencias (490) 1.000.000

1.000.000 Provisión insolvencias

 a

 Prov. insolv. aplicada (794) 1.000.000

200.000 Banco c/c
800.000 Pérdidas por créditos com. incob. (650)

 a

 Clientes dudoso cobro 1.000.000

 

18, 19 y 20.- (31-diciembre-2004) Dotaciones Amortizaciones:
170.000 Dotación A.I.T. Material

 a

A.Acumulada I.T.M. 170.000

75.000 Dotación A.I.T. Inmaterial (681)

 a

A.Acumulada I.T.I. (281) 75.000

125.000 Dotación Gastos de Constitución (680)

 a

Gastos de Constitución 125.000

 

21.- (31-diciembre-2004) Devengo de los intereses de Empréstito:
62.500 Intereses de Obligaciones y bonos (661)

 a

Acreedores por intereses 62.500

 

22.- (31-diciembre-2004) Dotación provisión de Valores negociables LP empresas asociadas:
9.000 Dotac. Provisión por deprec. IFT (696)

 a

Provisión deprec. VN LP emp. asoc. (294) 9.000

 

23, 24 y 25.- (31-diciembre-2004) Regularización Existencias:
4.000.000 Variación Existencias (610)

 a

Mercaderías 4.000.000

4.200.000 Mercaderías

 a

Variación Existencias (610) 4.200.000

300.000 Prov. deprec. Mercaderías (390)

 a

Prov. deprec. Mercaderías aplicada (793) 300.000

 

26.- (31-diciembre-2004) Pago de intereses de deuda LP:
50.000 Intereses de Deudas a LP (662)

 a

Banco c/c 50.000

ESTOS EJERCICIOS PUEDEN UTILIZARSE CON FINES EDUCATIVOS, EL PERMISO DEL AUTOR ESTÁ OTORGADO MEDIANTE ESTE ESCRITO, AUNQUE SIEMPRE RESULTA ÉTICO Y ADECUADO SEÑALAR EL ORIGEN DEL MISMO AL EMPLEARLO.
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