Cuadro de Financiación

Ejercicio práctico

La empresa industrial NOVALLAS, S.A. nos presenta la información contable que indicamos a continuación, referida a los ejercicio (X.1) y (X.2).

Nos encargan que realicemos el cuadro de financiación del ejercicio (X.2)
Balance de situación:

 ACTIVO

 31.12.X1

 31.12.X2

 PASIVO

 31.12.X1

 31.12.X2

 Maquinaria

 2.200

 2.570

Capital

 1.100

 1.200

 Otro Inmovilizado

 1.400

 1.320

Reservas

800

816

 Amortización Acumul. Inmov. material

 -1.160

 -1.420

 Pérdidas y Ganancias

 126

 190

 Productos Terminados

 200

 210

Subvenciones de Capital

300

 240

 Materias Primas

80

 90

 Préstamos a largo plazo

 454

 444

 Clientes

 160

 150

 Proveedores

 220

 210

 Tesorería

 120

 180

 TOTAL ACTIVO

 3.000

 3.100

 TOTAL PASIVO

 3.000

 3.100

Información complementaria:

El beneficio del ejercicio (X1) se repartió durante el ejercicio (X2) asignando a Reservas 46 y al reparto de dividendos el resto.

Durante el ejercicio se revalorizó la máquina en 40 u.m., y su amortización acumulada en 10 u.m. atendiendo a una disposición legal que lo autorizaba.
En este mismo año se efectuó una ampliación de capital de 100 u.m. debiendo desembolsar los accionistas el 40 por ciento puesto que el 60 por ciento se efectuó con cargo a reservas.

Un préstamo a largo plazo obtenido de una entidad norteamericana está concertado en dólares. Durante el ejercicio (X2) la depreciación de la peseta respecto al dólar ha supuesto incurrir en una diferencia de cambio negativa de 12 u.m.

AJUSTES

Los ajustes que procede realizar se materializan en los siguientes asientos extracontables que posteriormente se trasladarán a las dos columnas de ajuste de la hoja auxiliar de trabajo. Para una mejor identificación de los ajustes con el asiento correspondiente, éstos se enumeran por orden de elaboración; numeración que aparece también en la hoja auxiliar de trabajo en las dos columnas estrechas que se añaden a la izquierda y derecha de las dos columnas de ajustes.


Nº.1- Reparto del beneficio del ejercicio anterior

46
80

Reservas
Fondos Aplicados por Dividendos activos a pagar
a

Pérdidas y Ganancias


126


Nº 2.- Revalorización elementos de inmovilizado

10
30

Amortización Ac Inmov Material
Reservas
a

Maquinaria


40


Nº.3.- Ampliación de Capital

100

Capital a

Reservas
Fondos obtenidos ampl capital


60
40


AJUSTES DE LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

nº.4.- Amortización del ejercicio

250

Amortización Ac Inmov Material a

Pérdidas y Ganancias


250


Nº.5.- Subvenciones de capital aplicadas a resultados

60

Pérdidas y Ganancias a

Subvenciones de capital


60


nº.6.- Diferencias negativas de cambio

12

Préstamos a Largo Plazo a

Pérdidas y Ganancias


12


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