CASOS PRÁCTICOS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS EN HOJA DE CÁLCULO

Sistemas Informativos Contables
Licenciatura en Administración y Dirección de Empresas
Dpto. Contabilidad y Finanzas, Fac CC EE y EE Zaragoza, España

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ANÁLISIS DE ENTORNOS II

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Nuestra empresa dispone de tres fábricas situadas en Aragón, Baleares y Navarra entre las cuales se distribuye la fabricación de nuestros productos. La calificación que se asigna a cada región determina el reparto de la Producción y dicha calificación depende de varios factores: la cifra de negocios del año anterior, la rapidez en el servicio de transporte y la existencia o no de restricciones de agua.

SE PIDE:

1) CONSTRUIR UN MODELO QUE PERMITA ASIGNAR UNA CALIFICACIÓN a cada región por medio de condicionales en función de los siguientes parámetros:

Si la cifra de negocios del año anterior es superior a 2.000.000 euros, el servicio de transporte se realiza en un plazo inferior a 20 días y no hay restricciones de agua, la región se califica como de producción Óptima; si con el mismo nivel de cifra de negocios, se cumple además una de las otras dos condiciones (plazo de transporte inferior a 20 días o no hay restricciones de agua) la región se califica como de producción Media y en cualquier otro caso, se considerará de producción Baja.

La información sobre los factores que se cumplen en cada región es la siguiente:

Añadir una columna para determinar la Calificación de cada región. El modelo que construyamos debe funcionar ante cualquier cambio en los datos, para ello se deben incluir las restricciones en la Hoja de cálculo como datos de forma que se puedan utilizar esas celdas en las condicionales.

2) CREAR UN MODELO DE REPARTO DE COSTES ENTRE LOS TRES CENTROS teniendo en cuenta que los Costes de cada Centro están ligados al % de Producción que les corresponda.

Disponemos de la siguiente información sobre la distribución de la Producción:

La distribución de la producción entre los centros se realiza en función de la calificación obtenida por Navarra cada año. Así, si Navarra obtiene la calificación ÓPTIMA se le asigna un 20% de la Producción, si es calificada como MEDIA se le asigna el 18% y en caso de calificarse como BAJA solamente fabricará el 15%. El centro de Baleares producirá el doble de lo que se produzca en Navarra y el resto de la producción se llevará a cabo en Aragón.

Conocemos también el Presupuesto de Costes de nuestra empresa:

Añadir tres columnas -una por cada Centro- para realizar la asignación de Costes a las fábricas en función de su nivel de producción, Debemos tener en cuenta que el modelo debe recalcularse si deseamos variar el nivel de producción aumentando en una fábrica y reduciendo en otra, es decir, deben utilizarse funciones condicionales. 

3)  Vamos a suponer que los factores que determinan la calificación en Navarra dependen del ESCENARIO que definamos. Definiremos tres posibles escenarios: NAVARRA_FAVORABLE: con una cifra de Negocios de 2.500.000, un plazo de Transporte de 15 dias y NO hay restricciones de agua; NAVARRA_INTERMEDIO: con una cifra de Negocios de 2.100.000, un plazo de Transporte de 22 dias y NO hay restricciones de agua y NAVARRA_DESFAVORABLE: con una cifra de Negocios de 350.000, un plazo de Transporte de 25 dias y SI hay restricciones de agua.

3.1) Queremos ver cómo quedaría el reparto de Costes de Producción al aplicar cada uno de los posibles Escenarios.

3.2) Poner de nuevo los valores iniciales en los factores de Navarra y realizar un resumen de las partidas de Costes en la fábrica de Navarra en los distintos Escenarios. 

3.3) Asimismo, realizar otro resumen comparativo de la partida TOTAL COSTES en todas las fábricas.

Labrador Barrafón, Margarita (2012): "Análisis de Entornos II". <http://ciberconta.unizar.es/sic/excel>