CASOS PRÁCTICOS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS EN HOJA DE CÁLCULO

Sistemas Informativos Contables
Licenciatura en Administración y Dirección de Empresas
Dpto. Contabilidad y Finanzas, Fac CC EE y EE Zaragoza, España

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GESTIÓN DE PERSONAL I

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Nuestra empresa tiene que acometer un encargo que va a suponer un aumento de horas de trabajo durante un mes. Dado que se trata de una situación temporal, la empresa no desea aumentar la plantilla sino proponer que la punta de trabajo sea asumida por los empleados realizando una serie de horas extras que se retribuirán adecuadamente.

Tras estudiar la situación disponemos de una aproximación del coste por hora extra para cada una de las categorías profesionales de nuestros empleados, así como una previsión de horas por categoría profesional y por centro. Los costes en euros son los siguientes:

Horas extras previstas
licenciados		diplomados	administrativos
centro 1	20	10	4
centro 2	30	15	6
centro 3	28	14	2
centro 4	10	5	8
centro 5	16	8	6

Asimismo, determinamos el coste máximo que deseamos asumir por centro:

Una vez conocidos estos datos, SE PIDE:

1) elaborar un modelo que nos permita conocer los costes globales, de forma que si cambia alguna de las hipótesis de coste por hora o de horas previstas el modelo se recalcule para los nuevos datos.

2) Considerando los costes máximos por centro, añadir al modelo una columna que informe sobre la situación mediante una función condicional, de forma que si en un centro se supera el coste máximo nos muestre el mensaje Excesivo y en caso contrario el mensaje Correcto.

3) Añadir una función condicional que analice si todos los centros exceden los costes máximos simultáneamente.

4) Considerando la siguiente información relativa a los costes máximos por categoría profesional:

Añadir otra condicional que indique el mensaje Incorrecto en el caso de que se exceda el coste máximo, aunque solo sea por alguna de las categorías profesionales, o el mensaje Correcto en caso contrario.

5) Presentar gráficamente la composición del coste de horas extras por centros.

6) Realizar un Análisis de Sensibilidad para calcular los costes globales por horas extras que deberíamos soportar en el Centro 3 si las horas extras previstas de los diplomados pudiesen variar entre 10 y 18.

7) Realizar un nuevo Análisis de Sensibilidad para calcular los costes por horas extras que deberíamos soportar en el Centro 3 en el caso de tener que negociar los costes por hora extra de los diplomados entre 18 y 24 € por hora.

8) En este caso, el Análisis de Sensibilidad deberá servir para calcular los costes por horas extras que deberíamos soportar si ocurriesen las dos situaciones anteriores de forma simultánea, es decir, en el Centro 3 pueden variar las horas extras a realizar por los diplomados entre 10 y 18 horas y además, el coste de dichas horas debe ser negociado entre 18 y 24 € por hora.

Debemos notar que, tras aplicar la herramienta TABLA para realizar este último análisis de sensibilidad, no todos los valores obtenidos serán válidos. Realizar los cambios pertinentes en la TABLA para que queden resaltados en color amarillo los valores que se considerarían aceptables en función del coste máximo que deseamos asumir para el Centro 3.

Labrador Barrafón, Margarita (2010): "Gestión de Personal I". <http://ciberconta.unizar.es/sic/excel>