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| Operaciones pasivas de los bancos |
V. Planes de pensiones y Planes de Jubilación |
Es
un instrumento de ahorro a largo plazo que, mediante aportaciones permitirá
obtener a sus partícipes o beneficiarios una renta
o capital en el momento de la jubilación u otras contingencias admitidas
legalmente. Son sistemas de previsión voluntaria
y sus prestaciones no sustituyen, sino que complementan las correspondientes al
sistema de prestación de pensiones de la Seguridad Social.
La
inversión de las aportaciones de los partícipes
y las rentas que éstas generan, se materializan en los fondos de pensiones,
que son al igual que los fondos de inversión, patrimonios sin personalidad jurídica,
con el objeto de dar cumplimiento a los planes de pensiones. Lo administra una entidad
gestora y los activos financieros que componen los fondos de un plan de
pensiones se entregan para su custodia a una entidad
depositaria.
Los
planes de pensiones se instrumentarán mediante sistemas financieros de capitalización
que permitan establecer una equivalencia entre las aportaciones y las
prestaciones futuras a los beneficiarios, según las normas previstas en la Ley.
Los
sujetos que intervienen en los Planes y
Fondos de Pensiones:
El
promotor del plan: es una entidad financiera, corporación, empresa,
asociación, sindicato o colectivo de cualquier clase que participe en el
impulso de la confección y desarrollo del plan.
Los
participes: son personas físicas en cuyo interés se crea el plan,
pueden realizar aportaciones o no.
Los
beneficiarios: las personas físicas que tienen derecho a percibir la
prestación, independientemente de que sean o no participes.
Las
aportaciones a los Planes de Pensiones las realizan
el promotor, los partícipes o ambos. Pueden
ser aportaciones periódicas (mensuales, trimestrales, anuales, etc.), extraordinarias o una combinación de las dos modalidades. El
partícipe también tiene capacidad de elección,
dentro de los límites legales vigentes, de la forma, la cuantía, la suspensión
temporal o indefinida de sus aportaciones, etc.
Las
prestaciones de los Planes de Pensiones constituyen los rendimientos
que percibirán el partícipe como titular o sus beneficiarios, en el mismo
momento en que se produzca la contingencia prevista en la ley o difiriendo el
cobro a un momento posterior. Existen tres procedimientos:
En
forma de capital, consistente en recuperar el dinero capitalizado en único
pago.
En
forma de renta periódica vitalicia o temporal
En
forma mixta o "capital-renta", combinando la percepción de una
parte del capital de forma única y el resto con una renta temporal o
vitalicia.
Las
contingencias legales para la percepción de prestaciones de los Planes
de Pensiones son:
La
jubilación o situación asimilable del
partícipe. En caso de no tener acceso a tal situación, la prestación
equivalente sólo podrá percibirse a partir de que se cumplan los sesenta años.
La
invalidez laboral total y permanente para
la profesión habitual o absoluta y permanente para todo trabajo.
La
muerte del partícipe,
que genere derecho a la prestación de viudedad, orfandad o en favor de
otros herederos.
La
muerte del beneficiario,
que genere derecho a una prestación de viudedad u orfandad.
La
Ley contempla, únicamente dos supuestos para percibir la prestación anticipadamente:
Enfermedad
grave del partícipe o bien su cónyuge, o alguno de los ascendientes
o descendientes de aquéllos en primer grado, o persona que, en régimen de
tutela o acogimiento, conviva o dependa del partícipe.
Desempleo
de larga duración del partícipe, esto es, durante un período continuado
de al menos doce meses, siempre que esté inscrito en el Instituto Nacional
de Empleo y no perciba prestaciones por desempleo.
Los
Planes de Pensiones se vienen clasificando en función de dos criterios:
Según el promotor
del plan de pensiones